Skip to main content
فهرست مقالات

نظارت و حسابرسی اثربخش در نظام بانکی

نویسنده:

(9 صفحه - از 19 تا 27)

کلید واژه های ماشینی : بانک، نظارت، حسابرسان، حساب‌رسی، ریسک، کمیته نظارت بانکی بال، اطلاعات، نظارت و حساب‌رسی، مکانیزم حاکمیت شرکتی بانک، مدیریت

اهداف و برنامه‌های بانک و آگاهی از میزان پیشرفت آنها، گزارش به موقع استثنائات و عدول از پیش‌بینی‌ها و اهداف‌ تعیین شده،ضرورت می‌یابد. از منظر حاکمیت شرکتی،نظارت و حسابرسی بخشی‌ غیر قابل تفکیک از مکانیزم حاکمیت شرکتی بانک را تشکیل‌ می‌دهد.مکانیزمی که از طریق آن هدایت و نظارت بر فعالیت‌های بانک در راستای حمایت از منافع سرمایه‌گذاران‌ و افزایش ارزش بانک به همراه رعایت حقوق سایر ذی نفعان‌ تحقق می‌یابد. از دیدگاه ساختار کنترل داخلی،نظارت و حسابرسی به‌ عنوان یکی از اجزای چارچوب کنترل داخلی برای اطمینان‌ از قابل حصول بودن اهداف و ارزیابی کیفیت عملکرد بانک‌ شناخته می‌شود. بخشی از نظارت مستقیما توسط مدیریت بانک در راستای وظائف نظارتی مدیریت صورت می‌گیرد و بخشی‌ دیگر مستقلا توسط فرایند حسابرسی انجام می‌شود.فرایند نظارت و حسابرسی مستقل در بانک‌ها متشکل از دو مکانیزم داخلی(کمیته حسابرسی،حسابرسی داخلی و بازرس کل)و مکانیزم خارجی(ناظرین بانکی،حسابرسان‌ مستقل و سایر نهادهای نظارتی)می‌باشد.اگر چه هریک از اجزای مکانیزم‌های فوق ممکن است اهداف متفاوتی را دنبال کنند،لکن هدف مشترک آنها اطمینان از حرکت‌ فعالیت‌ها در راستای اهداف تعیین شده بانک از جمله‌ حمایت از منافع سرمایه‌گذاران و حفظ حقوق سایر ذی نفعان‌ و ارائه خدمت و خلق ارزش برای ذی نفعان بانک می‌باشد، لذا هماهنگی و تبادل اطلاعات بین آنان در راستای‌ اثربخشی و کاهش هزینه نظارت و حسابرسی و تحقیق‌ اهداف بانک ضروری است و لازمست این هماهنگی از طریق مکانیزمی مدون در بانک استقرار یابد.یکی از راه‌های‌ ایجاد هماهنگی تشکیل کمیته حسابرسی بانک است.در این‌ نوشتار ضمن بررسی ضرورت و جایگاه نظارت و حسابرسی در نظام بانکی،اصول کلی پیشنهادی کمیته‌ نظارت بانکی بال در خصوص نظارت کارآمد بانکی، حسابرسی داخلی در بانک‌ها و ارتباط ناظرین بانکی با حسابرسان تشریح می‌شود. بانک‌ها نهادهای‌ مالی هستند که به‌ عنوان سازمان‌های‌ واسطه‌گری در نظام‌ مالی نقش بسیار مهم و حساسی را ایفا می‌نمایند.این نهادها از طریق جذب منابع‌ به صورت سپرده‌های‌ جزء و کلان و تخصیص‌ آنها به صورت بهینه و کارشناسانه از طریق‌ اعطای تسهیلات و سرمایه‌گذاری نقش اساسی در فراهم سازی مکانیزم ارزش‌ افزوده اقتصادی به عهده دارند.به علاوه بانک‌ها با انجام‌ خدمات متنوع گردش پول،انجام معاملات و سایر امور اقتصادی جامعه را تسهیل می‌کنند. ماهیت خدمات بانکی مستلزم پذیرش ریسک است. پذیرش ریسک‌های مختلف از جمله ریسک اعتباری، 2Lنقدینگی،ریسک‌ بازار،مشتمل بر نوسانات نرخ بهره، تورم،نرخ ارز و قیمت‌ها،ریسک‌ عملیاتی،ریسک‌ سرمایه و حقوقی، محیط تجاری بانک‌ها را از بعد نظارت و حسابرسی و ریسک‌پذیری از دیگر فعالیت‌های اقتصادی‌ متمایز و آنها را با مشکلاتی در دستیابی‌ اهداف سازمانی مواجه ساخته است.از این‌رو امر نظارت و کنترل و مدیریت ریسک در بانک‌ها از اهمیت ویژه‌ای‌ برخوردار است. از دیدگاه مدیریت استراتژیک،نظارت و حسابرسی‌ یکی از اجزای لا ینفک برنامه‌ریزی استراتژیک بانک‌ محسوب می‌شود که برای حصول اطمینان از دست‌یابی به‌

خلاصه ماشینی:

"اگرچه هریک از اجزای مکانیزم‌های فوق ممکن است اهداف متفاوتی را دنبال کنند،لکن هدف مشترک آنها اطمینان از حرکت‌ نمایشگر مراحل برنامه‌ریزی استراتژیک بانک (به تصویر صفحه مراجعه شود) فعالیت‌ها در راستای اهداف تعیین شده بانک از جمله، حمایت از منافع سرمایه‌گذاران،حفظ حقوق سایر ذی نفعان‌ و ارائه خدمت و خلق ارزش برای ذی نفعان بانک می‌باشد، لذا هماهنگی و تبادل اطلاعات بین آنان در راستای‌ اثربخشی و کاهش هزینه نظارت و حسابرسی و تحقق‌ اهداف بانک ضروری است و لازمست این هماهنگی از طریق مکانیزمی مدون در بانک استقرار یابد. کمیته‌ بال در رهنمود خود حدود کار حسابرسی داخلی را به شرح‌ زیر تعیین نمود: -رسیدگی و ارزیابی کفایت و اثربخشی سیستم کنترل داخلی -بررسی کاربرد و اثربخشی روش‌های مدیریت ریسک و متدولوژی ارزیابی‌های آن -بررسی سیستم‌های اطلاعات مالی و مدیریتی،مشتمل بر سیستم‌های اطلاعاتی الکترونیک و خدمات بانکی‌ انفورماتیکی -بررسی صحت و قابل اتکاء بودن سوابق حسابداری و گزارش‌های مالی -بررسی ابزارهای حفاظت از دارایی‌ها -بررسی سیستم‌های بانکی ارزیابی کفایت سرمایه در ارتباط با ریسک برآوردی -ارزیابی صرفه اقتصادی و کارآیی عملیات -آزمون معاملات و عملکرد روش‌های کنترل داخلی -بررسی سیستم‌های مستقر جهت اطمینان از رعایت‌ الزامات قانونی،مقرراتی و آیین رفتار حرفه‌ای و به کارگیری‌ رویه‌ها و روش‌ها -آزمون قابل اتکاء و به موقع بودن مقررات گزارشگری و -انجام بازرسی‌های ویژه حسابرسی داخلی امر نظارت در بانک‌ها را تسهیل نموده‌ و ضمن اطمینان‌دهی به اطلاعات تهیه شده،می‌تواند خدمات مشاوره‌ای در راستای بهبود عملیات و افزودن‌ ارزش بانک ارائه دهد."

  • دانلود HTML
  • دانلود PDF

برای مشاهده محتوای مقاله لازم است وارد پایگاه شوید. در صورتی که عضو نیستید از قسمت عضویت اقدام فرمایید.