Skip to main content
فهرست مقالات

اندیشه: محاسبه هزینه تسهیلات قرض الحسنه و مقایسه آن با سایر عقود اسلامی

نویسنده:

(34 صفحه - از 11 تا 44)

کلیدواژه ها : هزینه‌یابی ،تسهیلات بانکی ،هزینه قرض‌الحسنه ،توابع هزینه اعطای تسهیلات بانکی ،بانکداری اسلامی ،ابزارهای مالی اسلامی ،اعتبارات کشاورزی ،بانک کشاورزی

کلید واژه های ماشینی : عقد ،تسهیلات ،هزینه ،عقد قرض‌الحسنه ،محاسبه هزینه تسهیلات قرض‌الحسنه ،قرض‌الحسنه ،تسهیلات قرض‌الحسنه ،هزینه عقد قرض‌الحسنه ،عقود ،هزینه‌یابی ،بانک ،روش هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت ،هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت ،محصول ،محاسبه هزینه ،عقد فروش اقساطی ،هزینه عقده‌ای فروش اقساطی ،تسهیلات قرض‌الحسنه و مقایسه ،تعداد عقد ،هزینه‌های سربار ،مبلغ ،فعالیت ،روش ،تولید ،افزایش هزینه عقد فروش اقساطی ،بانک کشاورزی ،فروش اقساطی ،هزینه ابزارهای فروش اقساطی ،متغیر ،افزایش تعداد عقدها هزینه متوسط

هدف از انجام این مطالعه، محاسبه هزینه‌ای است که بانک کشاورزی به جهت قرض‌دادن طی سال‌های 1363 تا 1379 متحمل شده است. برای محاسبه این هزینه، روش‌های حسابداری موجود مطالعه، و روش ABC یا روش هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت انتخاب شد. روش ABC از این جهت با سایر روش‌ها متفاوت است که کلیه فعالیت‌هایی که برای ارائه یک کالا یا انجام یک خدمت انجام گرفته، مدنظر قرار می‌گیرد؛ سپس هزینه انجام این فعالیت‌ها محاسبه می‌شود و سرانجام با انتخاب مبنای مناسب تخصیص هزینه بین کالاها صورت می‌گیرد. در این مطالعه، با روش یادشده هزینه عقد قرض‌الحسنه و همچنین هزینه عقدهای فروش اقساطی، مشارکت مدنی، مضاربه و سلف محاسبه شده است تا هزینه عقد قرض‌الحسنه قابل مقایسه و بررسی با سایر ابزارهای تامین مالی باشد. طبق انتظار، رقم حاصله برای هر سال با سال دیگر متفاوت است؛ زیرا هزینه بانک در این مدت یکسان نیست. در سال 1379 هزینه هر قرارداد قرض‌الحسنه،‌ فروش اقساطی و مشارکت مدنی به‌ترتیب 79305، 538225 و 284535 ریال است. در همین سال، هزینه هر عقد سلف و مضاربه به ترتیب 243722 و 307251 ریال است. از سال 1376 هزینه هر عقد قرض‌الحسنه از تمام عقود دیگر برای عرضه تسهیلات کمتر است. بر‌عکس، هزینه ابزارهای فروش ‌اقساطی و مضاربه در طول دوره مطالعه، از هزینه سایر عقود برای اعطای تسهیلات بیشتر است. در صورتی‌که با شاخص‌های مناسب، ارقام هزینه اسمی را به واقعی تبدیل کنیم، می‌بینیم که هزینه واقعی هر عقد، نوسان هزینه اسمی را ندارد و نمودارهای هزینه واقعی روندی تقریبا ثابت دارند. حتی هزینه عقدهای قرض‌الحسنه و فروش‌اقساطی نیز با تبدیل به ارقام واقعی به هم نزدیک می‌شوند. برای مطالعه نقش عوامل موثر بر هزینه ابزارهای تأمین مالی، تابع هزینه آن‌ها برآورد، و مشاهده شد که دستمزد واقعی، یکی از متغیرهای معنادار است که بر هزینه عقد در تمام عقود مطالعه شده اثر مثبت دارد؛ برای نمونه اگر متوسط دستمزد واقعی، یک درصد افزایش یابد، هزینه هر عقد قرض‌الحسنه به‌طور متوسط 98/0 درصد افزایش می‌یابد. هزینه عامل سرمایه و تعداد تسهیلات اعطایی و مبلغ آن‌ها نیز بر هزینه هر عقد مطالعه شد منتها برخلاف عامل کار، تاثیر یکنواختی در کاهش یا افزایش هزینه همه ابزارهای مالی یادشده نداشتند. با در نظرگرفتن یافته‌های به‌دست آمده، بانک کشاورزی می‌تواند از هزینه عقد قرض‌الحسنه و سایر عقود برای تأمین مالی تقاضای مشتریان خود بکاهد.

خلاصه ماشینی:

"همچنین برای اطمینان از نحوه محاسبه،‌ با استفاده از نتایج روش پیشنهادی،‌ توابع هزینه عرضه تسهیلات براساس الگوی هزینه تولید بنگاه برآورد شده و نشان داده می‌شود که هزینه تولید یا عرضه تسهیلات قرض‌الحسنه و سایر عقود مطابق نظریه مزبور، تابعی از مقدار کل تولید و قیمت عوامل تولید آن است. یک راه بیان معادله هزینه کل یا هزینه متوسط، استفاده از صورت‌های لگاریتمی است؛ بنابراین یک شکل بیان معادله به‌صورت رگرسیونی به‌صورت ذیل است: lnC= + lnN + lnW+ lnR+ U در این تابع، C هزینه هر عقد، N تعداد کل عقد یا تسهیلات عرضه شده، و W و R نیز به‌ترتیب دستمزد و اجاره سرمایه هستند؛ ولی قیمت مواد اولیه در تولید هر عقد که شامل کاغذ و قلم است، در مقایسه با سایر هزینه‌های تسهیلات عقود اسلامی ناچیز است و متغیری مستقل به‌نظر نمی‌رسد؛ بنابراین، هزینه استفاده از قلم و کاغذ در هزینه‌های اداری منظور شده است. آماره دوربین ‌واتسون نیز در این معادله 5/1 است که در مقایسه با اعداد جدول اطمینان می‌یابیم دچار همبستگی پیاپی نیستیم؛ بنابراین، تفسیر ضرایب به شرح ذیل است: با فرض ثابت‌بودن سایر متغیرها، با افزایش یک درصدی دستمزد مستقیم واقعی، هزینه واقعی هر عقد سلف به‌طور متوسط 6/0 درصد افزایش می‌یابد."

  • دانلود HTML
  • دانلود PDF

برای مشاهده محتوای مقاله لازم است وارد پایگاه شوید. در صورتی که عضو نیستید از قسمت عضویت اقدام فرمایید.