Skip to main content
فهرست مقالات

پژوهشی تجربی پیرامون روش های تحلیلی آماری در حسابرسی

نویسنده: ؛ ؛

پاييز 1383 - شماره 7 (26 صفحه - از 97 تا 122)

کلیدواژه ها : روش‌های تحلیلی آماری ،مدلهای پیش‌بینی آماری و غیر آماری ،شبیه‌سازی ،روشها ،مدلهای ترکیبی ،نقض مفرضات ،مدلهای فصلی و ماهانه

کلید واژه های ماشینی : تحلیلی آماری در حساب‌رسی ،روش‌های تحلیلی ،درآمد فروش و هزینه‌های تولید ،تحلیلی آماری ،روش‌های تحلیلی آماری ،مارتینگل ،هزینه‌های تولید ،درآمد فروش ،سری زمانی ،روش رگرسیون ،روش‌های تحلیلی غیر آماری ،روش‌های رگرسیونی ،مدل رگرسیون ،روش سری زمانی ،ثبات عملکرد ،درصد خطاهای مدل‌های پیش‌بینی ،مارتینگل و ساب مارتینگل ،استفاده از روش‌های تحلیلی ،مدلهای فصلی ،غیر مالی ،فصلی ،مدل‌های رگرسیونی ،هزینه‌های تولید مورد استفاده ،روش‌های تحلیلی حساب‌رسی ،مدلهای ماهانه ،پیش‌بینی درآمد فروش ،روش‌های تحلیلی در حساب‌رسی ،نتایج شبیه‌سازی درآمد فروش ،مدل‌های پیش‌بینی ،مدلهای سری زمانی

پژوهش حاضر بمنظور توسعه دانش حسابرسی و کارآیی آن در استفاده از روش‌های تحلیلی‌ آماری و همچنین اشاعه استفاده از این روش‌ها در این صورت گرفته است.در این پژوهش‌ هشت روش تحلیلی جایگزین شامل پنج روش رگرسیونی،یک روش سری زمانی و دو روش‌ تحلیلی غیر آماری(مارتینگل و ساب مارتینگل)مورد ارزیابی قرار گرفته است.داده‌های مالی و غیر مالی مربوط به نمونه‌ای از شرکت‌های پتروشیمی برای چهار دوره مالی از سال 1377 تا 1380 جمع‌آوری گردیده است.داده‌های مذکور برای پیش‌بینی درآمد فروش و هزینه‌های‌ تولید مورد استفاده قرار گرفتند.براساس نتایج بدست آمده،روش‌های رگرسیونی برای پیش‌ بینی مانده‌حساب‌ها در انجام روش‌های تحلیلی حسابرسی،عملکرد بهتری از سایر مدل‌ها دارند.رگرسیون لگاریتمی برترین روش تحلیلی آماری ارزیابی گردید.روش مذکور دارای ثبات‌ عملکرد در بین چند شرکت هم صنعت است.در انجام روش‌های تحلیلی آماری،مدلهای‌ ماهانه،عملکرد بهتری از مدلهای فصلی دارند.مدلهای فصلی دارند.مدلهای ترکیبی توانایی پیش‌بینی مناسب‌تری‌ از مدل‌های تک شرکتی دارند.همچنین نتایج حاکی از وجود منافع افزاینده استفاده از متغیرهای غیر مالی در انجام روش‌های تحلیلی آماری در حسابرسی است.

  • دانلود HTML
  • دانلود PDF

برای مشاهده محتوای مقاله لازم است وارد پایگاه شوید. در صورتی که عضو نیستید از قسمت عضویت اقدام فرمایید.