خلاصة:
يعاني نظام الضرائب على الأشخاص الطبيعيين في إيران من عيوب ونقائص. كما أن التحول في النظام الضريبي هو أحد الضروريات الواردة في الوثائق العليا للبلاد، بما في ذلك السياسات العامة للاقتصاد المقاوم والنموذج الإسلامي الإيراني التقدمي. أحد الحلول الرئيسية لإصلاح هذا الهيكل هو التحول النظامي مع التركيز على إنشاء ضريبة على إجمالي الدخل؛ ومع ذلك، فإن نموذج ضريبة إجمالي الدخل له العديد من الفروق الدقيقة التي تتطلب تقييم أنواع وأبعاد مختلفة منه وتجارب الدول في هذا الصدد، بالإضافة إلى فحص الظروف الخاصة بإيران. وقد تم إجراء عدد قليل من الدراسات في هذا المجال. لذلك، فإن مشكلة البحث الحالي هي ما هي مزايا وعيوب كل نوع من أنواع ضريبة إجمالي الدخل؟ وما هو النظام الضريبي المناسب لإيران؟ توصل هذا البحث، الذي تم إجراؤه بطريقة مكتبية، بعد تقييم وفحص الأبعاد المختلفة للاقتصاد السياسي الإيراني، إلى أن نموذج PIT لأنواع ضريبة إجمالي الدخل المسطحة مع الائتمان الأساسي (النوع الثالث) هو الأكثر توافقًا مع هيكل الاقتصاد السياسي الإيراني ويحقق أهداف الكفاءة والعدالة والبساطة إلى المستوى المطلوب. كما يُقترح أن تُدفع الإعانات النقدية في شكل ائتمان ضريبي. تشير نتائج هذا البحث أيضًا إلى وجود آثار سياسية لخفض أو إلغاء الإعفاءات الضريبية، وإنشاء قواعد بيانات شاملة، وإصلاح القوانين وتغيير الإجراءات التنفيذية للبلاد.
ملخص الجهاز:
لذلك، فإن مشكلة البحث الحالي هي ما هي مزايا وعيوب كل نوع من أنواع ضريبة إجمالي الدخل؟ وما هو النظام الضريبي المناسب لإيران؟ توصل هذا البحث، الذي تم إجراؤه بطريقة مكتبية، بعد تقييم أنواع PIT وفحص الأبعاد المختلفة للاقتصاد السياسي الإيراني، إلى أن نموذج ضريبة إجمالي الدخل المسطح مع الائتمان الأساسي (النوع الثالث) هو الأكثر توافقًا مع هيكل الاقتصاد السياسي الإيراني ويحقق أهداف الكفاءة والعدالة والبساطة بالحد المطلوب.
الأسس النظرية فيما يتعلق بضرورة وجود ضريبة على إجمالي الدخل، يجب الانتباه إلى أنه عندما توجد إعفاءات أساسية أو معدلات تصاعدية في النظام الضريبي، فإن فرض ضريبة على إجمالي الدخل أمر ضروري للغاية؛ لأنه قد يكون هناك العديد من الأفراد الذين يعتبر كل مصدر دخل منهم على حدة جزءًا من مستويات الدخل المنخفضة في المجتمع وبالتالي يكونون معفيين من الضرائب أو يخضعون لمعدلات ضريبية منخفضة.
ومع ذلك، نظرًا لأن معدلات الضريبة على الدخل الناتج عن العمل والدخل الناتج عن رأس المال قريبة من بعضها البعض ولا توجد اختلافات كبيرة (الفرق في السلوك الضريبي أقل من النظام المزدوج)، فإن الكفاءة في هذا النموذج أعلى من النموذج المزدوج.
بشكل عام، فإن نظام ضريبة دخل الأشخاص الطبيعيين (PIT) في إيران هو نظام شبه ثنائي غير كامل لا توجد فيه ضريبة على إجمالي الدخل، وهناك إعفاءات واسعة، ولا توجد أنظمة معلومات شاملة لمراقبة الأنشطة الاقتصادية للمواطنين ولا يوجد لا يتم تحقيق أي من الأهداف الضريبية مثل العدالة الأفقية والرأسية والكفاءة والبساطة والامتثال الضريبي بالشكل المطلوب.
(
, 
, 
)
