چکیده:
كارآمدي نظا م هاي مالياتي به تحقق حداكثري درآمدهاي مالياتي و تمكين هرچه بيشتر مؤديان به وظايف قانوني است. فاصله بين درآمدهاي مالياتي و برآوردهاي آن در قوانين بودجه و ساير اسناد، مفهومي بنام شكاف درآمد يا گپ مالياتي را رقم زده، دولت ها در اتكاء به اين منبع درآمد به دنبال تمهيد شرايطي هستند كه اين فاصله را به حداقل رسانند. در اين راستا ترغيب مردم به پرداخت داوطلبانه ماليات و ايجاد شرايط تمكين صادقانه، از مؤلفه هاي مؤثر در ارتقاء فرهنگ مالياتي است. مدل مشاركتي در تنظيم نظام مالياتي،
الگويي در حال تجربه در ايالات متحده آمريكا است كه بيشتر مبتني بر سياست هاي تشويقي و تقويت انگيز ه هاي همكاري مؤديان با سازمان مالياتي اين كشور است. ساز و كارهايي چون مقررا ت گذاري براي محدوديت ورود به برخي معاملات يا ضرورت تكميل اظهارنامه افشاء معاملات، جلب همكاري و كلاي خصوصي به عنوا ن واسط هاي بين مقامات مالياتي و مؤديان در كنار ضمانت اجراهاي قانوني از قبيل جريمه و ... با رويكرد چيرگي تخفيف ها و معافيت ها در مقايسه با تنبيهات و مجازات ها، موضوعاتي است که براي تبيين هر چه بيشتر اين مدل، البته در حد ظرفيت اين مقال، به آن اشاره شده است.
خلاصه ماشینی:
"١. پیش زمینه ها در اداره عمومی آشنایی با کارکردها و ویژگی های رویکرد مشـارکتی در تنظـیم مالیـات ایـالات متحـده آمریکـا ملازمه با شناخت بسترهای فکری و اجرایی موضوع داشته و در اینجا توجه به حکمرانی نوین در کنار ظرفیت سازی اجتماعی ، همچنین رویکرد مقررات گذاری پاسـخگو (مسـئولانه ) بـه عنـوان پیش زمینه های این مدل ضروری است .
این روش قائل به آن است که کاهش فرار مالیاتی و از بین بردن مشکلات مالیاتی بیش از آنکـه نیازمند شیوه های قهری مقررات گذاری باشد نیازمند وابستگی متقابل و ارتباط بوده ، بـه گونـه ای که مؤدیان بپذیرند و باور کنند در مقایسه با اعمال مقررات سخت گیرانه نسبت به ایشان ، روابط و همکاری متقابل ، منافع بیشتری را برای ایشان بدنبال خواهد داشت .
قریـب دو سـال پـیش در ارتباط با مالیات شهروندان آمریکایی که ساکن کانادا هستند و جمعیتی بالغ بر یک میلیون نفر را تشکیل می دهند، توافقنامه ای بین سازمان امور مالیاتی آمریکا و سازمان مالیات کانـادا بـه امضـا رسیده که تا ژوئن سال ٢٠١٤ مؤسسات مالی کانادایی ملزم گردیدند اطلاعات مربوط به حسـاب های جدید افتتاح شده از سوی شهروندان آمریکایی را تهیه و به مقامات مالیـاتی کانـادا گـزارش کنند و متعاقبا این اطلاعات بر اساس توافقنامه امضا شده به دولت آمریکا گزارش شود، تا از ایـن طریق شناسایی افرادی که ممکن است از طریق حساب های خارجی خود مبادرت به فرار مالیاتی کرده باشند، میسور گردد."