چکیده:
زمینه و هدف: سود یکی از اطلاعات مهم و اصلی صورت های مالی است. یکی از عواملی که در پیش بینی سود باید مورد توجه قرار گیرد؛ ریسک است. ریسک عبارت است از تهدیدی فرصت زا به امید دستیابی به یک یا چند موفقیت یا منفعت؛ بنابراین شناخت انواع ریسک ها به خصوص ریسک اعتباری و نقدینگی، برای افزایش قابلیت پیش بینی سودآوری مهم است. در این مقاله- با هدف بررسی ارتباط بین ریسک و قابلیت پیش بینی سود بانک های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران- تلاش می شود که امکان تصمیم گیری استفاده کنندگان از گزارش های حسابداری فراهم شود.
روش شناسی: روش پژوهش بر اساس هدف، کاربردی و بر اساس روش، پیمایشی است. جامعه آماری پژوهش، شامل کلیه بانک های پذیرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار تهران طی دوره 6 ساله 1388 تا 1393 است که تعداد 12 بانک به عنوان نمونه پژوهش انتخاب شده است. در این پژوهش، داده های اولیه در بازه زمانی مشخص، جمع آوری و در نرم افزار اکسل پیاده سازی و با استفاده از نرم افزار های آماری و اقتصادسنجی SPSS، Eviews مورد تحلیل قرارگرفته اند.
یافته ها: نتایج پژوهش نشان داد که ریسک اعتباری و ریسک نقدینگی، با قابلیت پیش بینی سود بانک های پذیرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار، رابطه معکوس دارد.
نتیجه گیری: در بانک های پذیرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار، اگر میزان ریسک نقدینگی و اعتباری کاهش یابد؛ قابلیت پیش بینی سود نیز افزایش می یابد.
خلاصه ماشینی:
"پیشنهادها ١- زمانی که سیستم بانکی ، از میزان مبالغی که باید از طریق دریافت طلب خود بابت وام های اعطایی به مشتریان اطمینـان کـافی نداشـته باشـد؛ ایـن موضـوع مـی توانـد مشکلات زیادی را برای سیستم بانکی ایجاد کند و یکـی از ایـن پیامـدها مـی توانـد؛ تفاوت بین سود واقعی و سود ابرازی توسط بانک باشد که خود می تواند به دلیل وجود این انحراف ، بر روی گرایش های رفتاری سرمایه گذاران تأثیر منفی بگذارد و زمانی که سرمایه گذاران نسبت به آینده سهامی که خریداری کرده اند، مطمئن نباشند و ریسک سرمایه گذاری خود را بالا ببینند؛ اقدام به فروش سهام خود کرده و بـا افـزایش صـف فروش ، قیمت سهام نیز کاهش خواهد یافت ؛ بنابراین به نظام بانکی پیشنهاد می شود؛ همواره در زمان پیش بینی سود ابرازی خود، عواملی که می توانند در این پـیش بینـی درگیر باشند را مورد ارزیابی قـرار دهنـد و سـود را بـر اسـاس اصـل محافظـه کـاری پیش بینی کنند.
٢- سرمایه گذاران بالفعل و بالقوه ، سهامداران و سایر گروه های سـودبر کـه بـه دنبـال سرمایه گذاری در بانک های بورسی هستند؛ نباید صرفا تصمیمات خـود را بـر اسـاس سود ابرازی توسط سیستم بانکی اخذ کنند و باید سـایر شـرایط را در نظـر بگیرنـد و همچنین سرمایه گذاران باید همواره به تفاوت سودهای واقعی و ابرازی سیستم بـانکی مورد نظر در سال های گذشته توجه کنند و اگر میزان این دو سود با یکـدیگر تفـاوت فاحشی داشته است ؛ باید در زمان خرید سهام این دسته از بانک ها با احتیاط بیشتری عمل کنند و همواره میزان ریسک اعتباری و نقدینگی را یکی از عوامل مؤثر بر قابلیت پیش بینی سود در بانک ها به حساب بیاورند و آن را در تصمیم های خود دخیل بدانند."