چکیده:
هدف از انجام این پژوهش، تبیین و بررسی تاثیر ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت سود و اثر اندازه شرکت بر میزان تاثیرگذاری ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت سود است. به منظور دستیابی نمونهای متشکل از 143 شرکت از بین شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در طی سالهای 1384 تا 1394 با استفاده از رگرسیون خطی چند متغیره با دادههای تابلوئی مورد بررسی قرار گرفت. روش تحقیق در این پژوهش به لحاظ هدف، کاربردی و به لحاظ روش، از نوع توصیفی همبستـگی میباشد. یافتههای به دست آمده بیانگر این است که ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت سود تاثیر مثبت و معنادار دارد و همچنین اندازه شرکت بر شدت اثرگذاری ریسک غیرسیستماتیک بر مدیریت سود تاثیر ندارد.
The purpose of this study is to explain and investigate the effect of unsystematic risk on earnings management and the effect of firm size on the impact of unsystematic risk on earnings management. In order to obtain a sample of 143 companies from the companies listed on the Tehran Stock Exchange during the year's 2005 to 2015 using multivariate linear regression with panel data was examined. The research method in this research is applied in terms of purpose and descriptive-correlational in terms of method. The findings indicate that unsystematic risk has a positive and significant effect on earnings management and also the size of the company does not affect the severity of the effect of unsystematic risk on earnings management.
خلاصه ماشینی:
1 Brown & Kapadia 2 Wei & Zhang 3 Malkiel & Xu 4 Bennett & Sias 5 Cao 6 Fink et al 7 Watts & Zimmerman 8 Dechow & Dichev 9 Kothari et al 10 McNichols رابطه اهرم و مديريت سود اهرم مالي بالا به طور بالقوه باعث افزايش مديريت سود از طريق استفاده از اقلام تعهدي سود و ساير انتخاب هاي حسابداري افزايش دهنده سود ميگردد.
1 O’connor & Tate 2 Return on Asset (ROA) 1 Jensen الگوهاي پژوهش با توجه به مباني نظري و تبيين فرضيه ها و متغيرهاي پژوهش ، مدل هاي پژوهش به شرح زير هستند: الگوي فرضيه اول پژوهش : رابطه (١) (به تصویر صفحه مراجعه شود) در مدل فوق : DA i,t: اقلام تعهدي اختياري شرکت i در سال t.
(به تصویر صفحه مراجعه شود) با توجه به آزمون جارکو-برا که فرض صفر آن مبني بر نرمال بودن است ، آماره جارکو –برا برابر ١/١٥٧ و مقدار -p value به دست آمده از اين آزمون برابر ٠/١٠٣ است که از سطح معنيداري ٠/٠٥ بيشتر است پس فرض صفر (نرمال بودن ) پذيرفته ميشود که نشان ميدهد توزيع خطا داراي توزيع نرمال است ؛ بنابراين ، قبل از آزمون فرضيه هاي پژوهش 1 White Test بايد اقلام تعهدي اختياري طبق مدل تعديل شده جونز مورد تجزيه و تحليل قرار گيرد.
(به تصویر صفحه مراجعه شود) فرضيه دوم پژوهش نيز به اين صورت بوده است که اندازه شرکت تاثيرگذاري ريسک غير سيستماتيک بر مديريت سود را افزايش مي دهد.