چکیده:
طبق استانداردهای حسابرسی صاحبکاران موجود به طور مستمر و صاحبکاران بالقوه پیش از پذیرش باید ارزیابی شوند که در این خصوص درستکاری مدیران و شرکای صاحبکار از اهمیت ویژهای برخوردار است. بدین منظور حسابرس تفحص لازم را از طریق مذاکره با اشخاص مرتبط، کسب اطلاعات مکتوب از مراجع ذیربط و بررسی پایگاههای اطلاعاتی مربوط انجام خواهد داد. قوانین مقابله با پولشویی حسابرس را ملزم به توسعه دامنه کار حسابرسی نمیکند، اما در کار حسابرسی معمول ممکن است موارد ارتکاب قطعی یا حدسی پولشویی شناسایی شود که در این صورت گزارش موارد مزبور الزامی است. حسابرس در جریان حسابرسی صورتهای مالی واحدهای تجاری مشمول قوانین مزبور، اقدامات واحد تجاری برای کسب اطمینان معقول از رعایت قوانین پولشویی را بررسی، اثربخشی آنها را ارزیابی و از مدیران در باره رعایت مقررات پولشویی تاییدیه اخذ میکند.
According to auditing standards, existing owners and potential owners must be evaluated continuously before acceptance, in which case the integrity of managers and partner partners is of particular importance. To this end, the auditor will conduct the necessary investigation by negotiating with relevant persons, obtaining written information from relevant authorities, and reviewing relevant databases. Anti-money laundering laws do not require the auditor to expand the scope of the audit work, but routine auditing work may identify cases of definite or guessing money laundering, in which case reporting of these cases is required. Review the entity's actions to ensure reasonable compliance with the money laundering rules, evaluate their effectiveness, and obtain approval from the managers regarding the laundering rules.
خلاصه ماشینی:
بر اساس ماده ٢ قانون مبارزه با پولشويي ايران که در سال ١٣٨٦ به تصويب رسيده است بايد به اين موضوع توجه داشت که پول شويي به عنوان جرم دوم شناخته مي شود، به عبارتي بايد جرمي اتفاق افتاده باشد و عوايد حاصل از آن توسط خود افراد و يا به وسيله افراد ديگر مورد پول شويي قرار گرفته و به ظاهر مشروع و قانوني گردد.
فساد مالي و پول شويي باعث ايجاد اظهارات غلط يا عدم افشاي مناسب در صورتهاي مالي و ساير گزارش هاي مالي و عدم انطباق گزارش هاي درون سازماني و برون سازماني مي شود؛ بنابراين اگر جامعه حسابرسي به دنبال اثبات و برجسته تر کردن جايگاه خود در مبارزه با چنين مواردي باشد بايد فرآيند حسابرسي از انتخاب حسابرس تا همکاري بين بخش خصوصي و دولتي و تبادل اطلاعات و فنون حسابرسي از جمله بسترسازي مناسب براي دسترسي حسابرسان به همه ي اطلاعات لازم به منظور انجام حسابرسي در سطح قابل قبولي بازنگري مجدد و اصلاح شود.
jeppesen 2018 “ he role of auditing in the fight against corruption” o appearin: he British ccounting Re iew The role of auditors in the fight against money laundering *1 Zahra Zomorodi 2 Amir Hoseyn Soveyzi Date of Receipt: 2022/05/22 Date of Issue: 2022/06/19 Abstract ccording to auditing standards, existing owners and potential owners must be e aluated continuously before acceptance, in which case the integrity of managers and partner partners is of particular importance.
Master of ccounting, Faculty of ccounting and Management, Islamic zad Uni ersity, Roodehen Branch, ehran, Iran amirhoseynso eyzi@gmail.