خلاصه ماشینی:
"(*) "Effects of Cjanges in Exchange Rates on Cash" دریافتهای نقدی عایدات نقدی ناشی از فروش سرمایه- گذاریها یا تأسیسات و تجیهزات عایدات نقدی حاصل از وصول اصل مبلغ وامهای دریافتنی پرداختهای نقدی پرداختها جهت تحصیل سرمایهگذاریها یا تأسیسات و تجهیزات مبالغ پرداختی به وامگیرندگان فعالیتهای تأمین مالی جریانهای نقدی طبقهبندی شده به عنوان فعالیتهای تأمین مالی به قرار زیر میباشند: دریافتهای نقدی عایدات ناشی از استقراض کوتاهمدت و بلندمدت وجه نقد دریافتی از مالکین(به عنوان مثال،وجه نقد دریافتی در صدور سهام) پرداختهای نقدی بازپرداخت مبالغ استقراضی به استثنای پرداختهای بهره) پرداختها به مالکین نظیر پرداخت سود سهام نقدی بازپرداخت مبالغ استقراضی به پرداخت وامها اشاره دارد نه به پرداختهای صورت پذیرفته در رابطه با حسابهای پرداختنی یا بدهیهای معوق.
پس،مبلغ نقدی دریافتی به عنوان بهره ممکن است به شکل زیر محاسبه شود: درآمد بهره (بر مبنای تعهدی)6/000 ریال اضافه میشود:کاهش در بهره معوق دریافتنی 1/000 بهره دریافتی(بر مبنای نقدی)7/000 ریال مبالغ بهره و سود سهام دریافتی به صورت نقد،جهت ارائه در صورتحساب جریانهای نقدی ممزوج میشوند: بهره دریافتی(روش نقدی)7/000 ریال سود سهام دریافتی(روش نقدی)3/000 بهره و سود سهام دریافتی 01/000 ریال پرداختهای نقدی برای کالا و جهت هزینهها قلم بعدی صورتحساب جریانهای نقدی،"وجه نقدی پرداختی به تأمینکنندگان کالا و ارائهدهندگان خدمات،و کارکنان"،کلیه پرداختهای نقدی برای خرید کالا و جهت هزینههای عملیاتی(تمامی هزینهها بجز بهره و مالیات بر درآمد)را شامل میگردد."