Skip to main content
فهرست مقالات

قانون مبارزه با پول شویی از منظر حسابرسی صورت های مالی

نویسنده:

(8 صفحه - از 70 تا 77)

کلید واژه های ماشینی : حسابرس ، قانون مبارزه با پول‌شویی ، پول‌شویی ، اطلاعات ، قانون ، جرم ، حساب‌رسی ، قوانین و مقررات ، حساب‌رسی صورت‌های مالی ، درز اطلاعات

خلاصه ماشینی:

"ماده‌ی 4 و توضیحات حسابرسی مرتبط طبق ماده‌ی 4 قانون مبارزه با پول‌شویی،''به منظور هماهنگ‌ کردن دستگاه‌های ذی‌ربط در امر جمع‌آوری،پردازش و تحلیل اخبار، اسناد و مدارک،اطلاعات و گزارش‌های واصله،تهیه‌ی سیستم‌های‌ اطلاعاتی هوشمند،شناسایی معاملات مشکوک و به منظور مقابله با جرم پول‌شویی،شورای عالی مبارزه با پول‌شویی به ریاست و مسئولیت‌ وزیر امور اقتصادی و دارایی و با عضویت وزرای بازرگانی،اطلاعات، کشور و نیز رئیس بانک مرکزی با وظایف ذیل تشکیل می‌گردد: 1-جمع‌آوری و کسب اخبار و اطلاعات مرتبط و تجزیه و تحلیل‌ و طبقه‌بندی فنی و تخصصی آنها در مواردی که قرینه‌ای بر تخلف‌ وجود دارد طبق مقررات. اگر بخشی از گروه شرکت‌ها در خارج از حوزه‌ی جغرافیایی کشور قرار گرفته باشد،در این‌ صورت حسابرس اصلی باید یافته‌های با اهمیت حسابرس دیگر را ارزیابی کند،و تعیین نماید (به تصویر صفحه مراجعه شود) که آیا اطلاعات به دست آمده در نتیجه اعمال روش‌های حسابرسی‌ گروه،حاوی مطالبی است که شناسایی موارد قطعی یا مشکوک،یا قراین‌ بروز پول‌شویی را میسر سازد،که در این‌صورت،حسابرس موظف است‌ مراتب را به اطلاع مراجع قانونی ذی‌ربط برساند. گزارشگری برای کسب موافقت‌ دستگاه‌های قانونی ذی‌ربط حسابرس علاوه بر وظیفه‌ی گزارش موارد مشکوک یا قطعی یا مقرون به قطعیت یا تشکیک پول‌شویی ممکن است برای‌ پذیرش یا تداوم همکاری با صاحب‌کار جهت انجام‌''کاری ممنوع شده‌'' نیازمند کسب موافقت دستگاه‌های‌ قانونی ذی‌ربط باشد،چرا که در غیر این صورت حسابرس خود را درگیر (به تصویر صفحه مراجعه شود) پول‌شویی نموده است. حسابرس‌ به عنوان بدیلی برای کسب موافقت دستگاه‌های قانونی می‌تواند از حسابرسی کناره‌گیری کند،اما در این شرایط نیز حسابرس هم‌چنان‌ ملزم است موارد مشکوک را به مسئول امور پول‌شویی گزارش کند و موضوع‌''درز اطلاعات‌''را نیز ممکن است مدنظر قرار دهد."


برای مشاهده محتوای مقاله لازم است وارد پایگاه شوید. در صورتی که عضو نیستید از قسمت عضویت اقدام فرمایید.