چکیده:
هدف اصلی این مقاله محاسبه نرخ بهینه مالیات بر درآمد با و بدون در نظر گرفتن ملاحظات زیستمحیطی با استفاده از یک الگوی رشد درونزا برای اقتصاد ایران است. برای این منظور، ابتدا یک الگوی رشد تعمیمیافته سهبخشی شامل خانوار، بنگاه و دولت (که در آن بهطور همزمان نقش درآمدهای نفتی دولت، مالیات بر درآمد، آلودگی و حساسیت نسبت به تعدیل آلودگی لحاظ گردیده است) را بسط دادهایم. پس از بسط الگو و دستیابی به رابطه تعیینکننده نرخ بهینه مالیات بر درآمد، با استفاده از پارامترهای اقتصاد ایران، مدل مذکور کالیبره و مقادیر بهینه مالیات در سناریوهای مختلف محاسبه گردید. نتایج حاصل از برآورد الگو نشان میدهد که نرخ بهینه مالیات بر درآمد برای اقتصاد ایران با وجود آلودگی و در نظر گرفتن ملاحظات زیستمحیطی 2/22 درصد و بدون در نظر گرفتن ملاحظات زیستمحیطی 5/20 درصد است. همچنین تغییر نرخ رشد اقتصادی، تولید نهایی سرمایه، درآمدهای نفتی دولت، تغییر پارامترهای تابع آلودگی میزان نرخ بهینه مالیات بر درآمد را تحت تاثیر قرار میدهد. نتایج آنالیز حساسیت برای اقتصاد ایران حکایت از این دارد:در صورت کاهش درآمدهای نفتی، برای باقی ماندن در وضعیت یکنواخت، نرخ بهینه مالیات بر درآمد افزایش خواهد یافت. در صورت کاهش تولید نهایی سرمایه برای تداوم وضعیت یکنواخت، نرخ بهینه مالیات بر درآمد باید افزایش یابد. رشد اقتصادی بالاتر موجب افزایش نرخ بهینه مالیات خواهد شد. با افزایش حساسیت اجتماعی نسبت به آلودگی، بهمنظور تامین شرایط بهینه برای رفاه اجتماعی، نرخ بهینه مالیات بر درآمد نیز افزایش خواهد یافت.
purpose of this paper is to estimate the optimal rate of income tax with and without environmental considerations using an endogenous growth model for Iranian economy. For this purpose, first, a three-part generalized growth model consists of households, firms and the government have been developed. After extended the model and determine the optimal income tax rates, the model calibrate for Iranian economy and the optimal tax rates are calculated in different scenarios. Results of calibrated model show that optimal income tax rate with the pollution and environmental considerations is 22.2 percent and regardless of environmental considerations is 20.5 percent. As well as the optimal tax rate will be affected by changes in economic growth rates, interest rates, government oil revenues and pollution function parameters. Sensitivity analysis indicats that in order to remain at steady state If the government oil revenues decrease, the optimal rate of income tax should be increased.
خلاصه ماشینی:
همچنین با در نظر گرفتن سناریوهای مختلف، رابطه بین شعور اجتماعی نسبت به آلودگی، نرخ رشد اقتصادی، تولید نهایی سرمایه و درآمدهای نفتی با نرخ بهینه مالیات بررسیشده است.
3. مبانی نظری الگوی تحقیق همانگونه که اشاره گردید، هدف اصلی این مطالعه محاسبه نرخ بهینه مالیات بر درآمد در یک الگوی رشد درونزا باوجود دولت و با فرض وجود آلودگی و درآمدهای نفتی در الگو است.
بهمنظور تحلیل حساسیت مقدار بهینه مالیات بر درآمد نمودارهای شماره (3) تا (6) بر اساس تغییرات پارامترها و متغیرهای برونزای الگو (رشد اقتصادی، درآمدهای نفتی، تولید نهایی سرمایه و شعور اجتماعی نسبت به آلودگی) در دو سناریو مختلف رسم شده است.
با توجه به جدول شماره (1) مقدار شعور اجتماعی برای اقتصاد ایران در شرایط کنونی 2/0 برآورد شده است؛ بنابراین با توجه به این نمودار مقدار بهینه مالیات بر درآمد برای اقتصاد ایران باوجود آلودگی و در نظر گرفتن ملاحظات زیستمحیطی 2/22 درصد میباشد.
/ شکل 6: نرخ مالیات بر درآمد بهینه بر اساس سناریوهای مختلف شعور اجتماعی نسبت به آلودگی برای اقتصاد ایران با یک جمعبندی کلی با توجه به تحلیل حساسیت صورت گرفته در این الگو رابطهای منفی بین مالیات بر درآمد و تولید نهایی سرمایه و درآمدهای نفتی وجود خواهد داشت.
از طرفی نتایج کالیبره کردن الگو نشاندهنده این موضوع است که بهمنظور حداکثر رفاه بین دورهای و همچنین حداکثر سود بنگاه همزمان با در نظر گرفتن قید بودجهای برای دولت نرخ بهینه مالیات بر درآمد برای اقتصاد ایران باید 2/22 درصد باشد.
هدف اصلی این مطالعه محاسبه نرخ بهینه مالیات بر درآمد در یک الگوی رشد درونزا باوجود دولت و با فرض وجود آلودگی و درآمدهای نفتی در الگو میباشد.