خلاصة:
ﭘﻮل ﺷﻮﯾﯽ ﻓﻌﺎﻟﯿﺘﯽ ﻏﯿﺮﻗﺎﻧﻮﻧﯽ اﺳﺖ ﮐﻪ در ﻃﯽ اﻧﺠﺎم آن، ﻋﻮاﯾﺪ و درآﻣﺪﻫﺎی ﻧﺎﺷﯽ از اﻋﻤﺎل ﺧﻼف ﻗﺎﻧﻮن، ﻣﺸﺮوﻋﯿﺖ ﻣﯿﯿﺎﺑﺪ. ﺑﻪ ﻋﺒﺎرت دﯾﮕﺮ ﭘﻮل ﻫﺎی ﮐﺜﯿﻒ ﻧﺎﺷﯽ از اﻋﻤﺎل ﺧﻼف ﺑﻪ ﭘﻮل ﻫﺎی ﺑﻪ ﻇﺎﻫﺮ ﺗﻤﯿﺰ ﺗﺒﺪﯾﻞ ﻣﯿﺸﻮﻧﺪ و در ﺑﺪﻧﻪ اﻗﺘﺼﺎد ﺟﺎﯾﮕﺰﯾﻦ ﻣﯽ ﺷﻮد. ﺧﻼﻓﮑﺎران از ﻃﯿﻒ وﺳﯿﻊ اﻋﻤﺎل ﻏﯿﺮاﺧﻼﻗﯽ و ﻏﯿﺮﻗﺎﻧﻮﻧﯽ ﻣﺎﻧﻨﺪ اﺳﺘﻔﺎده از راﻧﺖ ﺷﺮﮐﺖ ﻫﺎی دوﻟﺘﯽ و ﺣﺬف ﻣﻨﺒﻊ ﭘﻮل و ﻫﻢ ﭼﻨﯿﻦ ﻗﺎﭼﺎق ﻣﻮاد ﻣﺨﺪر، ﺗﻘﻠﺒﺎت، ﺛﺮوت ﻫﺎی ﻗﺎﺑﻞ ﻣﺼﺎدره، ﮔﺮوﮔﺎن ﮔﯿﺮی، ﻗﻤﺎر و ﻫﻤﭽﻨﯿﻦ اﻫﺪای ﭘﻮل ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن ﻫﺎی ﺗﺮورﯾﺴﺘﯽ و ﺣﺘﯽ ﺗﻘﻠﺒﺎت ﻣﺎﻟﯽ در اﯾﻨﺘﺮﻧﺖ ﯾﺎ دﯾﮕﺮ اﺑﺰار اﻃﻼع رﺳﺎﻧﯽ ﺳﻮدﻫﺎی ﮐﻼﻧﯽ را ﺑﻪ دﺳﺖ ﻣﯽ آورﻧﺪ. ﻫﺪف از اﯾﻦ ﻣﻘﺎﻟﻪ ﺿﺮورت اﻧﺠﺎم ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ و ﺑﺮرﺳﯽ ﮐﻨﺘﺮل ﻫﺎی داﺧﻠﯽ وﺟﻮه ﻧﻘﺪ در ﺟﻠﻮﮔﯿﺮی از ﭘﻮل ﺷﻮﯾﯽ اﺳﺖ. در اﯾﻦ ﻣﻘﺎﻟﻪ ﺗﻼش ﺷﺪه اﺳﺖ ﻧﻘﺶ ﻣﻬﻢ ﮐﻨﺘﺮل داﺧﻠﯽ در رﺳﯿﺪن ﺑﻪ ﻫﺪف ﻣﻘﺎﻟﻪ، ﺑﯿﺎن ﺷﻮد. از اﯾﻦ رو ﻧﻘﺶ ﻣﻬﻢ و ﺗﺎﺛﯿﺮ ﮔﺬار ﺷﻨﺎﺳﺎﯾﯽ ﻧﻘﺶ ﺳﯿﺴﺘﻢ ﻫﺎی ﮐﻨﺘﺮل وﺟﻮه در ﺟﻠﻮﮔﯿﺮی از ﭘﻮﻟﺸﻮﯾﯽ اﻟﮑﺘﺮوﻧﯿﮑﯽ در وب ﺳﺎﯾﺖ ﭘﻮرﺗﺎل دﯾﻮان ﻣﺤﺎﺳﺒﺎت ﮐﺸﻮر ﻣﻮرد ﺑﺮرﺳﯽ ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺖ. در اﯾﻦ ﻣﻘﺎﻟﻪ اﺑﺘﺪا ﺗﻌﺮﯾﻔﯽ از ﮐﻨﺘﺮل ﻫﺎی داﺧﻠﯽ و ﺳﭙﺲ ﺗﻌﺮﯾﻔﯽ از ﭘﻮﻟﺸﻮﯾﯽ و ﻓﺮآﯾﻨﺪﻫﺎی آن در وب ﺳﺎﯾﺖ ﭘﻮرﺗﺎل دﯾﻮان ﻣﺤﺎﺳﺒﺎت ﮐ ﻮر ﻣﻄﺮح ﮔﺮدﯾﺪ و در اداﻣﻪ ﻗﺎﺑﻠﯿﺖ ﻫﺎی ﮐﻨﺘﺮل داﺧﻠﯽ در ﭘﯿﺸﮕﯿﺮی از ﭘﻮﻟﺸﻮﯾﯽ و ﭘﻮﻟﺸﻮﯾﯽ در وب ﺳﺎﯾﺖ ﭘﻮرﺗﺎل دﯾﻮان ﻣﺤﺎﺳﺒﺎت ﮐﺸﻮر ﻣﻮرد ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺖ و در ﻧﻬﺎﯾﺖ راﻫﮑﺎر ﻫﺎﯾﯽ ﺑﺮای ﯾﺎﻓﺘﻦ ﻧﺸﺎﻧﻪ ﻫﺎﯾﯽ از ﭘﻮﻟﺸﻮﯾﯽ در وب ﺳﺎﯾﺖ ﭘﻮرﺗﺎل دﯾﻮان ﻣﺤﺎﺳﺒﺎت ﮐﺸﻮر ﭘﯿﺸﻨﻬﺎد ﮔﺮدﯾﺪه اﺳﺖ.
ملخص الجهاز:
"خاطر نشان می سازد محکومیت یک کشور به ویژه سازمان های متصدی مقابله با پدیده پولشویی آن به عدم رعایت ضوابط پذیرفته شده بین المللی در امر مبارزه با پول شویی متضمن آثار و تبعات سنگینی به لحاظ ریسک سوء شهرت و غیره است این امر باعث می گردد مراکز مالی کشور مورد اتهام قرار گرفته و در سطح بین المللی در زمره مراکز مالی غیر مطمئن طبقه بندی شود.
١-٥- برخی مصادیق پول شویی در این شرکت ها ١) انتقال وجوه محرمانه به این شرکت ها برای عضویت و پنهان سازی اعمال مجرمانه ٢) ضرر و زیان زیاد به اقتصاد کشور و خروج سرمایه های مردمی به صورت ارز از کشور ٣) فساد و ارتشاء که یکی از جلوه های پول شویی است به کرار در این شرکتها انجام می گیرد ٤) بدست آوردن سودی با آورده حاصل از فعالیتهای غیر اقتصادی و فقط توسط سر شاخه ها ٦- نتیجه گیری و پیشنهادات ١) تصویب استاندارد حسابرسی مربوط به پولشویی توسط کمیته تدوین استاندارد های حسابرسی دیوان محاسبت کشور ٢) پیگیری و بررسی حواله های مشکوک در وب سایت پورتال دیوان محاسبات کشور و گزارش آن به مراجع ذیصلاح ٣) تصویب قوانین کیفری سخت گیرانه در برابر جرایم مربوط به پولشویی توسط دیوان محاسبت کشور ٤) ارائه آموزش تخصصی به کارشناسان ، حسابرسان مالی و اقتصادی، پلیس ، قضات دادسراها و محاکم ٥) ارائه آمار دقیق مراکز تولیدکننده پول نامشروع و گزارش فصلی توسط شورای عالی مبارزه با پولشویی منابع ١."