خلاصة:
پژوهش حاضر با موضوع رابطه نوسانات سود و احتمال ورشکستگی با میزان استفاده بانک از گزارشات مالی وام گیرنده صورت پذیرفت. روش پژوهش از نظر هدف کاربردی و از نظر گردآوری دادهها توصیفی پیمایشی بود. جامعه آماری تحقیق حاضر را شعب بانک ملت استان مرکزی شامل ۱۲۰ شعبه طی سالهای ۱۳۹۴ تا ۱۳۹۹ تشکیل میدهند. دادههای لازم برای آزمون فرضیههای تحقیق ازطریق مراجعه به صورتهای مالی و یادداشتهای توضیحی شرکتهای منتخب، لوحهای فشرده آرشیو تصویری و آماری سازمان بورس اوراق بهادار تهران، پایگاه اینترنتی بورس اوراق بهادار و دیگر پایگاههای مرتبط و نیز از نرم افزار تدبیر پرداز و ره آورد نوین استخراج شد. دادهها پس از گردآوری و انتقال به صفحه گسترده Excel و اعمال محاسبات لازم، برای تجزیه و تحلیل نهایی آماده گردیدند. جهت تجزیه و تحلیل دادهها نیز از نرم افزار اقتصاد سنجی Eviews۱۰ استفاده شده است. جهت تجزیه و تحلیل دادهها در این پزوهش جهت آزمون فرضیات از آزمون همبستگی و آزمون رگرسیون خطی چندمتغیره استفاده گردید. نتایج نشان داد بین نوسانات سود با گزارشات مالی وام گیرنده در شعب بانک ملت رابطه معناداری وجود دارد. از این رو فرضیه فرعی اول تحقیق در سطح خطای ۰۵/۰ تایید میشود. بیشتر اینکه، ضریب به دست آمده برای این متغیر (۷۰۹۱۷۱/۰) مثبت میباشد که نشان میدهد ارتباط بین نوسانات سود با بر گزارشات مالی وام گیرنده مستقیم میباشد. علاوه بر این، در بین متغیرهای احتمال ورشکستگی، رابطه همه متغیرها با گزارشات مالی وام گیرنده معنادار است بجز دو متغیر سود قبل از بهره و نسبت فروش به کل بدهیها. همچنین از ماتریس همبستگی معلوم میشود بین نوسانات سود و گزارشات مالی وام گیرنده همبستگی شدیدی موجود است.
The present study was conducted on the relationship between interest rate fluctuations and the probability of bankruptcy with the bank's use of borrower financial reports. The research method was applied in terms of purpose and descriptive survey in terms of data collection. The statistical population of the present study consists of Bank Mellat branches in Markazi province, including 120 branches during the years 1394 to 1399. Necessary data to test research hypotheses by referring to financial statements and explanatory notes of selected companies, CDs of video and statistical archives of the Tehran Stock Exchange, the website of the Stock Exchange and other related databases, as well as software A new tactician and guide was extracted. After collecting and transferring the data to an Excel spreadsheet and performing the necessary calculations, the data were prepared for final analysis. Eviews10 econometric software was used to analyze the data. To analyze the data in this study, correlation test and multivariate linear regression test were used to test the hypotheses. The results showed that there is a significant relationship between interest rate fluctuations and borrower financial reports in Bank Mellat branches. Therefore, the first sub-hypothesis of the research is confirmed at the error level of 0.05. Moreover, the coefficient obtained for this variable (0.709171) is positive, which indicates that the relationship between interest rate fluctuations and the financial statements of the borrower is direct. The borrower's financial statements are significant except for two variables: interest before interest and the ratio of sales to total liabilities, and the correlation matrix shows that there is a strong correlation between interest rate fluctuations and the borrower's financial statements.
ملخص الجهاز:
لذا با توجه به موارد گفته شده اين سوال ايجاد ميشود که متغيرهاي نوسانات سود بانکي و احتمال ورشکستگي ميتوانند ريسک اعتباري بانک ها افزايش داده و بانک ها را ملزم به استفاده بيشتر از اطلاعات مالي وام گيرنده ملزم کنند؟ پيشينه پژوهش زهرا کياني و همکاران (١٤٠٠)، در مقاله اي به بررسي نوسانات سود و تاخير گزارش حسابرس : شواهدي از شرکت هاي ايراني پرداخته اند.
در پژوهش حاضر سعي برآن است تابا استفاده از آزمون هاي آماري مورد نياز تاثير نوسانات سود، بازده سهام ، نسبت تغييرات در دارايي هاي نقدي و رشد فروش براقلام تعهدي شرکت ها سنجيده شود در اين بررسي از روش تحقيق از لحاظ هدف کاربردي و از نوع روش پس رويدادي ميباشد.
جهت بررسي رابطه ميان نوسانات سود و احتمال ورشکستگي با گزارشات مالي وام گيرنده از مدل آلتمن کلاسيک به شرح زير استفاده شده است : Financial reports i,t=β0+β1 Profit fluctuations i,t +β2 Summary of working capital i,t+β3 Accumulated profit i,t+β4 Profit before interest I,t + β5 The market value of the salary i,t+β6 S es to total debts i,t+ εi,t متغيرها در اين مدل به شرح زير ميباشند: گزارشات مالي وام گيرنده = ,Financial reports i نوسانات سود = ,Profit fluctuations i خلاصه سرمايه در گردش = ,Summary of working capital i سود انباشته = Accumulated profit i,t سود قبل از بهره = Profit before interest I,t ارزش بازار حقوق = ,The market value of the salary = ,SALES TO TOTAL DEBTS iفروش به کل بدهي ها آمار توصيفي متغيرهاي تحقيق در اين بخش ، شاخص هاي مرکزي هم چون ميانگين و شاخص هاي پراکندگي همانند انحراف معيار ارائه ميگردد .
نتايج حاصل از بررسي فرضيات پژوهش : (1 بين نوسانات سود با گزارشات مالي وام گيرنده در شعب بانک ملت رابطه معناداري وجود دارد و لذا فرضيه اول تحقيق تاييد مي شود.
Study of Bankruptcy of US Commercial Banks Considering the Special Characteristics of the Financial Crisis, International Economic Journal, 22(3): 399-417.