خلاصة:
در حالی که اکثر مالیاتدهندگان به تعهدات مالیاتی خود عمل میکنند اما برخی از عمل به تعهد امتناع میورزند. در کشورهای مختلف جهان فرار مالیاتی و تقلب در مالیات همچنان رخ میدهد و مبلغ آن به سطح قابل توجه چند میلیارد دلار در سال میرسد. این فعالیتها در تضاد با قانون است و میتواند زمینه فعالیت غیرمجاز و تخطی از قوانین را برای مالیاتدهندگان متعهد نیز ایجاد کند. بسیاری از مسئولین مالیاتی در سراسر جهان انواع خاصی از فرار از مالیات را مشاهده میکنند که از جمله میتوان به گزارش کمتر درآمد از طریق کتمان فروش الکترونیکی و گزارش بیش از حد کسورات از طریق فاکتورهای خرید نادرست و جعلی اشاره کرد. با این حال، در حال حاضر راهحلهای تکنولوژیک مؤثری برای مسئولین مالیاتی برای شناسایی و جلوگیری این نوع فرار مالیاتی و تقلب مالیاتی در دسترس قرار دارد. این مقاله ضمن تشریح نتایج گزارش سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه که در سال 2017 منتشر گردیده، نخست به موضوع حذف فروش الکترونیکی و فاکتورهای جعلی و نادرست میپردازد و پس از تشریح مسئله، ویژگیهای کلیدی راهحلهای تکنولوژیک استفاده شده، نتایج حاصل از بهکارگیری ابزارهای مکمل برای اجرای راهکارها را بیان میکند. همچنین در این مقاله با تمرکز بر استفاده از فنآوری و راهکارهای دیجیتال برای شناسایی فرار مالیاتی برای اولین بار به کتمان فروش الکترونیکی به عنوان تهدیدی برای درآمد مالیاتی اشاره میشود.
ملخص الجهاز:
ايـن مقالـه ضمن تشريح نتايج گزارش سازمان همکاري هاي اقتصادي و توسعه که در سال ٢٠١٧ منتشر گرديده ، نخست به موضوع حذف فروش الکترونيکي و فاکتورهاي جعلي و نادرسـت مـي پـردازد و پـس از تشـريح مسـئله ، ويژگي هاي کليدي راه حل هاي تکنولوژيک استفاده شده ، نتايج حاصل از به کارگيري ابزارهاي مکمل براي اجراي راهکارها را بيان ميکند.
اين مقاله بر اساس مصاحبه و بحث با ٢١ مقام مالياتي و اطلاعات دريافت شده از آرژانتين ، استراليا، اتريش ، بلژيک ، کانادا، فنلاند، فرانسه ، آلمان ، غنا، يونان ، مجارستان ، ايتاليا، کنيـا، مکزيک ، هلند، جمهوري خلق چين ، رواندا، سـنگاپور، جمهـوري اسـلواکي ، سـوئد و انگلسـتان در ارتباط با راهکارهايي که در حال حاضر از آن ها استفاده مي کنند و يا در حال پياده سازي آن هسـتند و همچنين مصاحبه و مشورت با ارائه دهندگان راهکارهاي مرتبط بـا فـن آوري در بخـش خصوصـي توسط سازمان توسعه همکاري هاي اقتصادي ٢ تهيه شده است .
٢. کتمان فروش الکترونيکي و بزرگنمايي هزينه سازمان توسعه همکاري هاي اقتصادي در سال ٢٠١٣ با تمرکز بر استفاده از فـن آوري و راهکارهـاي ديجيتال براي شناسايي فرار مالياتي براي اولين بار به کتمان فـروش الکترونيکـي بـه عنـوان تهديـدي براي درآمد مالياتي اشاره کرد.
فناوري اطلاعات ؛ ابزار مقابله با تخلفات مالياتي ٣٩ مشوق هاي واحدهاي تجاري که به صورت داوطلبانه تکنولوژي ثبت داده ها را نصب کنند که مشوق هايي نظير تخفيف ماليات تکليفي ، اعطاي يارانـه يـا کـاهش احتمـال مميـزي در صـورت استفاده از دستگاه هاي ثبت وجوه نقد معتبر است .