خلاصه ماشینی:
"هیات موقتا موافقت کرد که شرکتهای تحصیلکننده فقط در صورتی میتوانند ذخیرههای انحلال یا کاهش حجم فعالیتهای واحد تحصیلشونده را به عنوان بخشی از بهای(تمامشدهی)تحصیل منظور کنند که واحد تحصیلشونده در تاریخ تحصیل دارای بدهی از بابت تجدید ساختار باشد(و این بدهی برطبق IAS ش.
72،"صورتهای مالی تلفیقی و حسابداری سرمایهگذاری در واحدهای تابع"،باید به عنوان بخشی از پروژهی بهسازی استاندههای حسابداری اصلاح شود و به موجب آن واحدهای مادر ملزم 3lشوند تا سهم اقلیت را در ترازنامهی تلفیقی در بخش حقوق مالی و جدای از حقوق مالی سهامداران واحد مادر ارائه کنند؛ *واحد تحصیلگر باید داراییهای خالص قابل شناسایی را که در یک ترکیب تجاری تحصیل میکند به ارزش منصفانهی آنها در تاریخ تحصیل اندازهگیری کند.
73،"ذخایر،بدهیهای احتمالی،داراییهای احتمالی"،تعریف شده است)به ارزش منصفانه و به عنوان بخشی از تخصیص بهای(تمامشدهی) تحصیل،تعیین و بازشناسی کند،مشروط بر آنکه ارزشهای منصفانه را بتوان با اتکا اندازه گرفت؛ *هنگامی که جمع ارزشهای منصفانهی داراییهای خالص قابل شناسایی که در یک ترکیب تجاری تحصیل شده است(از جمله بدهیهای احتمالی واحد تحصیلشونده) بیشتر از بهای(تمامشدهی)تحصیل باشد، در آن صورت واحد تحصیلشونده باید مجددا این داراییها را تعیین و اندازهگیری کند.
هیات در یکی از نشستهای بعدی خود رهنمودی را که باعث تصریح و تشریح"ارزش بازار تحققپذیر"خواهد شد بررسی خواهد کرد و در استاندهی تجدیدنظر شده لحاظ میکند؛و *دوم،این مبلغ باید بدون درنگ در صورت سود و زیان دوره به عنوان درآمد غیر عملیاتی بازشناسی شود؛ *به هنگام انجام آزمون کاهش ارزش سرقفلی باید سطحی را که مدیریت به عنوان گروه واحدهای مولد وجه نقد شناسایی میکند با رویههای داخلی مدیریت برای تعیین بازده سرمایهگذاری سازگار باشد."