چکیده:
الهدف من هذا البحث هو استخدام طريقة مسح تكاليف ميزانية الأسرة لتقدير التهرب الضريبي لأصناف العاملين لحسابهم الخاص في إيران. تم اختيار فئة أطباء الأسنان من بين أصناف العاملين لحسابهم الخاص كعينة، وبالنظر إلى القيود الموجودة على مستوى المعلومات المتاحة (في هذه الدراسة)، فقد تم اختيار سنة 1395 حسب التقويم الإيراني كمرجع لحساب مسح تكاليف ميزانية الأسرة للبلاد. في المرحلة الأولى، تم حساب إجمالي دخل مجتمع أطباء الأسنان من خلال مسح تكاليف ميزانية الأسرة، ثم تم حساب مقدار الضريبة القابلة للدفع بناءً على الدخل المُتحصَل وفقًا للقانون، وأخيراً، من أجل تحديد مقدار التهرب الضريبي، قورنت الضريبة القابلة للدفع المُتوصل إليها بالضريبة المدفوعة من قِبَل أطباء الأسنان التي حصلنا عليها من بيانات هيئة الضرائب الوطنية. نظرًا لأنه تم تقديم رقمين مختلفين من قبل مصادر مختلفة موثوقة لعدد أطباء الأسنان لعام 1395، فقد تم تعريف مقدار التهرب الضريبي في سيناريوهين. في السيناريو الأول الذي يعتبر سيناريو الحد الأدنى، كان عدد أطباء الأسنان 20،407، وفي السيناريو الثاني الذي يعتبر سيناريو الحد الأقصى، كان عدد أطباء الأسنان 26،361. تُظهر نتائج البحث أنه في كلا السيناريوهين، مثل باقي دول العالم - بما في ذلك أمريكا، إيطاليا، إنجلترا، روسيا واليونان - أصناف العاملين لحسابهم الخاص تتمتع بمستوى عالٍ من التهرب الضريبي، وهناك ضرورة لتحسين كفاءة النظام الضريبي في البلاد من حيث توضيح تكاليف الحكومة ومن ناحية تقليل التهرب الضريبي.
خلاصه ماشینی:
ومع ذلك، بالنظر إلى مستوى المعلومات المتاحة في مسح ميزانية الأسرة، يمكن تقدير دخل أطباء الأسنان من خلال حساب نفقات الأسر التي يتم الحصول عليها من خلال مسح ميزانية الأسرة، وحساب مقدار ضرائبهم بناءً على قانون الضرائب ومقارنتها بالمبلغ الفعلي.
بناءً على هذا الافتراض، وباستخدام المعلومات المتعلقة بالمخالفات المكتشفة من خلال تدقيق ملفات الضرائب التي تم اختيارها بالطريقة العشوائية ومعامل احتمال الاكتشاف، يتم تقدير مبلغ التهرب الضريبي.
ومع ذلك، في بلدان مختلفة - بما في ذلك إيران - يتم فحص العوامل المؤثرة على التهرب الضريبي من خلال طرق المسح والمقابلات مع الخبراء أو دافعي الضرائب.
الإنفاق القومي - الدخل القومي في هذه الطريقة، بناءً على منطق حساب الناتج المحلي الإجمالي، يُعتبر الفرق بين حساب الناتج المحلي الإجمالي من خلال طريقة الدخل وطريقة الإنفاق بمثابة وكيل لحجم الاقتصاد الخفي، وبناءً عليه يتم أيضًا حساب مستوى التهرب الضريبي.
في هذه الطريقة، يتم تحليل أنه من المتوقع أنه مع زيادة معدل الضريبة أو تعقيد قوانين الضرائب، سيزداد التهرب الضريبي والاقتصاد الخفي، ويتم حساب حجم الاقتصاد الخفي والتهرب الضريبي بناءً على النماذج الرياضية والاقتصاد القياسية (على سبيل المثال، دراسة أثاناسيوس وإيليني ٤ (٢٠٢٠) التي تتبع نموذج جامعة ليستر ٥، ودراسة فافورا وزملاؤه ٦ (١٩٩٠) وفافورا وكوتريس 7 (١٩٩١)).
ثم يتم حساب الفجوة الضريبية بين الضريبة التي كان يجب دفعها والضريبة المدفوعة فعليًا، وبناءً على ذلك يتم حساب حجم التهرب الضريبي في مجتمع أطباء الأسنان.
ثم، لحساب حجم التهرب الضريبي، تم تطبيق قانون الضرائب (بما في ذلك الإعفاءات والمعاملات بناءً على مستوى الدخل) على متوسط دخل أطباء الأسنان، وبعد ذلك تم حساب إجمالي التهرب الضريبي لأطباء الأسنان في جميع أنحاء البلاد.
(
, 
, 
)
