خلاصه ماشینی:
"آیا این ساختمان دبیرستان جدید برای واحد آموزشی یاد شده بمنزله یک دارائی تلقی میشود؟مطمئنا دبیرستان ساخته شده بیشباهت بیک دارائی نمیباشد،آن ساختمان یک وسیله بسیار مفیدیست که بواحد آموزشی کمک میکند تا به اهداف خود دست یابد،ولی آیا آن یک دارادی محسوب میشود؟ در بیانیه شماره 6"مفاهیم استاندارهای حسابداری مالی" در پاراگراف 62 سه خصیصه اصلی بشرح زیر توصیف شدهاند: الف:یک دارائی بایستی ظرفیت ایجاد منافعی در آینده،چه توسط خود دارائی یا در ترکیب با سایر دارائیها،را داشته باشد.
اما بایستی به این واقعیت نیز توجه شود که مردم بهر حال مالیات خود را حتی اگر چنانچه دبیرستان هم ساخته نشود پرداخت میکنند و حتی ممکنست آنهائیکه از مزایای ساختمان این دبیرستان برخوردار میشوند اصلا مالیاتی پرداخت نکنند و یا وجود چنین دبیرستانی برای کسانیکه مالیاتهای سنگینی پرداخت میکنند هیچ منفعت و مزایتی نداشته باشد.
به این صورت خلاصه باید اطلاعاتی در خصوص هزینههای پیشبینی امکانات امکانات و تسهیلات اضافی که قرار است ساخته شده و به مرحله عملیات و بهرهبرداری برسد و احتمالا نیاز به نگهداشت نیز در خلال سالهای مورد نظر در آن دیده شود و همچنین هزینه مدیریت عمومی آنها را باید افزود.
منطق و استدلال هیئت مزبور درباره استهلاک دارائیها کاملا منطقی و توجیهپذیرست امکانات و تسهیلات خدماتی نیز بتدریج از بین خواهند رفت،اما بهای تمام شده آنها بایستی بعنوان هزینههای طی دوره در حساب "سود و زیان"منعکس شود و بحساب هزینههای سرمایهای منظور نگردد.
اگر قرار باشد حسابداران واقعیتها را در گزارشات منعکس نمایند بایستی حتما دریافتنیها و پرداختنیهای یک موسسه غیر انتفاعی را گزارش کنند اما این امر تنها در موارد معدودی نیاز به گزارش گردش وجوه نقد را ایجاب میکند."