خلاصه ماشینی:
"هر سه طرفمثلث گزارشگری سیتیگروپ شامل استانداردگذاران،مدیران،و حسابرسان مدعی بودند به ترتیب استانداردهایافشای کامل و حداکثری را وضع کردهاند،استانداردهایوضعشده را در دایرهی قیود بها-مزایا و اهمیت رعایتکردهاند،و صورتهای مالی از تمام جنبههای بااهمیتدر انطباق با استانداردهای افشاء منصفانه نمایش دادهشدهاند.
آیا استانداردگذاران مدلهای ارزشگذاری تعهداترهنی غیر نقدشوندهی جایگزین را میشناختند؟آیاتهیهکنندگان اطلاعات به ویژه مدیران عامل و مدیرانمالی میدانستند که مدل ارزشگذاری موجود ناکارآمداست؟آیا حسابرسان میتوانستند با فناوری آن زمانپی ببرند که مدل ارزشگذاری پذیرفتهشده میتواندباعث ارائهی تصویری نادرست از وضعیت شرکت بشود؟یا اینکه آیا افشای کامل تعهدات رهنی هزینههایتوجیهناپذیری را به آنها تحمیل میکرد یا حسابرسانسطح اهمیت را بالاتر از آستانهی تحمل سرمایهگذارانارزیابی کرده بودند؟شاید هیچ یک از اینها متهم اصلینبودند و متهم اصلی آییننامهی اخلاقی حسابرسان وخود حسابرسان بودند.
پساستانداردگذاران،مدیران،و حسابرسان شرکتهای عامباید تمام توان خود را برای افشای کامل به عمل آورند،چه در غیر این صورت جلب اعتماد سرمایهگذاران و مالاتأمین مالی در بازارهای سرمایه به کاری شاق تبدیلخواهد شد."