خلاصه ماشینی:
"برای شناسایی اینکه کدام کنترلها این ریسکهارا بیان میکنند،باید به موارد زیر توجه شود: **کنترلهای سطح شرکت شما چگونه در ارتباط باعناصر اصلی گزارشگری عمل میکنند.
چنانچهریسک کنترل داخلی افزایش یابد شما نیاز داریدموارد زیر را مورد توجه قرار دهید: **استفاده از کارکنانی که بیطرفتر هستند **تأیید اعتبار وسیعتر و فراگیرتر کنترلها **آزمون فراتر از دورهها بهتازگی کمیسیون بورس اوراق بهادار آمریکارهنمودی را منتشر کرده است که مثالهایی ازعناصر اصلی گزارشگری مالی ارائه میکند کهبهطور عالی ریسک بیشتری را ایجاد میکنند مثلرویههای مهم حسابداری.
رهنمود کمیسیون بورس و اوراقبهادار همچنین شرایطی را بیان میکند که مدیرانمیتوانند به اطلاع و نظارت خودشان بر کنترلها(حالت عمومی در شرکتهای کوچک)،بهعنوانشیوهای برای محدود کردن روشهای تکمیلی اتکاءکنند،که در اینصورت ممکن است به شواهدبیشتری درخصوص اثربخشی عملیاتی نیاز باشد.
شما همچنین باید مواردزیر را در ارزیابیتان مورد توجه قرار دهید: **یک تجزیه تحلیل از چگونگی اثرات نارساییبااهمیت گزارشگری مالی و کنترل داخلی شرکت **طرحهای جاریتان(یا اقداماتی که قبلا انجامدادهاید)برای بیان نارسایی بااهمیت در پایان شما باید این نارساییهای بااهمیترا برای کارگروه حسابرسی و حسابرس مستقلتشریح کنید،البته همراه با هرگونه ضعف کنترلییافتشدهای که به دلیل یک نارسایی بااهمیتنبوده است ولی بهنظر شما به اندازهی مهمیدرخور توجه است.
متناوبامدیریت ممکن است تصمیم بگیرد که آیا بهتراست نسخههای جداگانهای از شواهد ارزیابیاش رانگهدارد یا نه؟در همهی موارد،حفظ و نگهداریباید شامل مدارک نوشتاری زیر باشد: **طرح کنترلها **روش شما برای گردآوری و ارزشیابی شواهد **مبنای ارزیابیتان از اثربخشی دیگر منابع راهنما کمیسیون بورس و اوراق بهادار آمریکا بسیاریاز منابع راهنمای سودمند دیگر را منتشر کردهاست که میتواند به شرکتهای کوچک برای انجامارزیابی مدیریت از کنترلهای داخلی طبق بخش404 قانون ساربنز-آکسلی کمک کند."