Skip to main content
فهرست مقالات

جایگاه نظام کنترل داخلی در راهبری نظام بانکی

نویسنده:

(5 صفحه - از 4 تا 8)

کلید واژه های ماشینی : اطلاعات، ریسک، کنترل داخلی، کارکنان، سیستم کنترل داخلی، ارزیابی، مدیریت، سیستم‌های اطلاعاتی، ارزیابی سیستم کنترل داخلی، شناسایی

خلاصه ماشینی:

"از جمله فعالیت‌های کنترلی مرتبط با فعالیت‌های مالی شامل: بررسی و کنترل شاخص‌های عملکرد: مقایسه عملکرد با بودجه پیش‌بینی شده و عملکرد دوره‌ی قبل،بررسی در خصوص‌ ارتباط بین داده‌های مالی و عملیاتی،بررسی‌ مغایرات نامساعد و اقدامات اصلاحی، کنترل و بازدیدهای فیزیکی:حفاظت‌ فیزیکی و عینی انواع دارایی‌ها،امکانات و لوازم تامینی،مجوز دسترسی به دارایی‌ها، برنامه‌ها و پرونده‌های رایانه‌ای،شمارش‌ فیزیکی و مشاهده‌ی عینی دارایی‌ها(مثل‌ موجودی‌ها)و انطباق آن با سوابق حسابداری، کنترل‌های تفکیک وظایف:تفکیک‌ وظایف مربوط به صدور مجوز معاملات، ثبت رویدادهای مالی و نگهداری و حفاظت از دارایی‌ها، بررسی مستقل مدیریت:بررسی‌ گزارش‌های عملکرد هر واحد توسط مدیر یا سرپرست مسئول عملیات به منظور شناسایی روندها و مقایسه‌ی آن با اهداف‌ تعیین شده،رعایت قوانین و مقررات و نیز بررسی رعایت سقف‌های تعیین شده، بررسی مدیریت عالی:بررسی مدیریت‌ عالی برای مقایسه عملکرد با پیش‌بینی‌ها، بررسی نوآوری‌های جدید مانند افزایش‌ سهم بازار،بهبود فرایندهای تولید،برنامه‌ی‌ مهار هزینه‌ها،میزان دست‌یابی به اهداف، نظارت بر اجرای تولید جدید، سرمایه‌گذاری مشترک یا تامین مالی، فعالیت‌های کنترلی حاکم بر سیستم‌های‌ اطلاعاتی:شامل کنترل‌های عمومی و کنترل‌های کاربردی. اصل 2: مدیریت ارشد باید مسئولیت‌های 1) اجرای استراتژی‌ها و خط مشی‌های مصوب‌ هیات مدیره،2)تدوین فرایندهایی برای‌ شناسایی،اندازه‌گیری،نظارت و کنترل‌ ریسک‌های موجود،3)تدوین و استقرار ساختار سازمانی به گونه‌ای که در آن‌ مسئولیت‌ها،اختیارات و ارتباطات‌ گزارشگری به وضوح تعیین شود،4)کسب‌ اطمینان از این‌که تفویض مسئولیت‌ها به‌ صورت کارا انجام می‌شود و 5)برقراری‌ رویه‌های کنترل داخلی مناسب و نظارت‌ بر اثربخشی و کفایت سیستم کنترل داخلی را بپذیرد."

  • دانلود HTML
  • دانلود PDF

برای مشاهده محتوای مقاله لازم است وارد پایگاه شوید. در صورتی که عضو نیستید از قسمت عضویت اقدام فرمایید.