چکیده:
یکی از روش های پیش بینی عملکرد مالی ، استفاده از مدل های پیش بینی است . در حوزه مدیریت مالی،عمدتا نسبت های مالی به عنوان متغیرهای پیش بین در مدل های پیش بینی به کار گرفته می شوند. هدف اصلی پژوهش حاضر ،مقایسه محتوای فزاینده اطلاعاتی نسبتهای نقدی و تعهدی برای ارزیابی عملکرد مالی واحد های تجاری با استفاده از مدل های داده کاوی است. در راستای هدف پژوهش، دو فرضیه اصلی تدوین شده است.برای آزمون فرضیه های پژوهش،یک مدل با استفاده از تکنیک های هوش مصنوعی(درخت تصمیم CART ) و یک مدل با استفاده از تکنیک های آماری(رگرسیون لجستیک ) به کار گرفته شده است. نمونه آماری شامل199 شرکت از بین شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، طی سالهای 1383 تا 1388 است.همچنین، برای مقایسه دقیق تر محتوای اطلاعاتی، شرکت ها به دو دسته قوی و ضعیف تفکیک شدهاند. میزان دقت پیش بینی در هر یک از دو مدل نشان دهنده محتوای اطلاعاتی نسبت های به کار رفته است. یافته های پژوهش نشان می دهد نسبت های نقدی در پیش بینی عملکرد مالی شرکت های قوی ونسبتهای تعهدی درپیش بینی عملکرد مالی شرکت های ضعیف از محتوای اطلاعاتی بالاتری در هر دو مدل مورد استفاده برخوردارند.
خلاصه ماشینی:
"مجله پژوهشهای حسابداری مالی سال چهارم،شماره 2،شماره پیاپی(12)،تابستان 1391 تاریخ وصول:1390/9/21 تاریخ پذیرش:1391/2/26 صص 82-63 مقایسه محتوای فزاینده اطلاعاتی نسبتهای نقدی و تعهدی برای ارزیابی عملکرد مالیشرکتها با رویکرد داده کاوی سید عباس هاشمی{o1o}*،سید محسن حسینی**،سجاد برعندان*** (*)استادیار گروه حسابداری دانشگاه اصفهان moc.
فرضیههای پژوهش با توجه به مطالب بیان شده در بخش مروری برمبانی نظری پژوهش،فرضیههای این پژوهش بهشرح زیر تدوین شدهاند: فرضیه(1):نسبتهای نقدی در مقایسه بانسبتهای تعهدی از محتوای اطلاعاتی بالاتری برای ارزیابی عملکرد مالی شرکتهایی که دارای عملکردمالی قوی هستند،برخوردار است.
گامهای اساسی در انجام این پژوهش به شرح زیراست: 1-تفکیک شرکتها از نظر ارزیابی عملکرد مالیبه دو دسته شرکتهای ضعیف و قوی با استفاده ازشاخص Q توبین؛ 2-استخراج نسبتهای مالی نقدی و تعهدی ازصورتهای مالی؛ 3-پیشبینی عملکرد مالی سال آتی واحدهایتجاری با استفاده از مدلهای درخت تصمیمگیری trac و رگرسیون لجستیک براساس نسبتهاینقدی و تعهدی بهطور جداگانه؛ 4-محاسبه دقت پیشبینی و دستهبندی عملکردمالی شرکتها براساس نسبتهای نقدی و تعهدیبهطور جداگانه؛ در واقع،هر چقدر دقت دستهبندی عملکرد مالیشرکتها در مدلهای فوق بیشتر باشد،آنگاهنسبتهای متناظر در آن مدل از محتوای اطلاعاتیبیشتری برخوردار است.
(به تصویر صفحه مراجعه شود) پیشبینی عملکرد مالی شرکتها با استفاده ازنسبتهای نقدی در مدل درخت تصمیم TRAC در این بخش برای پیشبینی عملکرد مالیشرکتها با استفاده از نسبتهای نقدی،10 نسبتنقدی وارد مدل گردیده است.
(به تصویر صفحه مراجعه شود) پیشبینی عملکرد مالی شرکتها با استفاده از مدلرگرسیون لجستیک برمبنای نسبتهای نقدی در این بخش برای پیشبینی عملکرد مالیشرکتها با استفاده از نسبتهای نقدی،10 نسبتنقدی بهطور همزمان وارد مدل رگرسیون لجستیک شده است.
)4991(ilA qihsA-51 gnikroW,gninraE fo tnetnoC noitamrofnI wolF hsaC dna noitarepO morF latipaC gnitnuoccA fo lanruoJ."