Abstract:
بهدلیل مطالبات قراردادی و هزینههای دادرسی و ترجیحات قانونی در بانکها، نقش محافظهکاری مشروط در راستای افزایش شفافیت بانکی حائز اهمیت است. همچنین، در شرایط نابرابری اطلاعاتی و مشکلات مالی، عدماطمینان به کیفیت وامها کاهش مییابد، مدیران بانکها سعی میکنند با افزایش کیفیت اطلاعات از طریق گزارشگری محافظهکارانه، هزینههای نمایندگی را کاهش و آگاهیبخشی در خصوص ارزش واقعی بانک را افزایش دهند. بر این اساس، هدف پژوهش، بررسی تأثیر عدمتقارن اطلاعاتی و درماندگی مالی، بر رابطه بین محافظهکاری حسابداری و پرتفوی کیفیت وام در نظام بانکداری ایران است. برای این منظور، از دادههای 15 بانک پذیرفتهشده در بازار سرمایه ایران، در فاصله زمانی 1392 تا 1399، استفاده شده است. تحلیل نتایج با استفاده از رگرسیون چندگانه نشان داد که محافظهکاری شرطی، سبب شده است که پرتفوی کیفیت وام (افزایش کیفیت دارایی بانکی و کاهش نسبت مطالبات غیرجاری) افزایش یابد و عدمتقارن اطلاعاتی و درماندگی مالی با تأثیرگذاری مثبت، سبب شده است که رابطه بین محافظهکاری شرطی و پرتفوی کیفیت وام تعدیل و تشدید شود.
Due to contractual demands, litigation costs and legal preferences in banks, the role of conditional conservatism is important in order to increase banking transparency. Also, in the conditions of information asymmetry and financial distress, uncertainty about the quality of loans is reduced, bank managers try to reduce agency costs by increasing the quality of information through conservative reporting and increasing the informing about banks real value. Based on this, the aim of the research is to investigate the effect of information asymmetry and financial distress on relationship between accounting conservatism and loan quality portfolio in Iran's banking system. For this purpose, the data of 15 banks accepted in the Iranian capital market between 2012 and 2020 have been used. The analysis of the results using multiple regression showed that conditional conservatism has increased the loan quality portfolio (increasing the quality of bank assets and reducing the ratio of non-current claims), and informational asymmetry and financial distress with a positive effect have modified and intensified the relationship between conditional conservatism and loan quality portfolio.
Machine summary:
تأثير عدم تقارن اطلاعاتي و درماندگي مالي بر رابطه بين محافظه کاري و پرتفوي کيفيت وام در نظام بانکداري ايران 1 رحيم بنابي قديم چکيده به دليل مطالبات قراردادي و هزينه هاي دادرسي و ترجيحات قانوني در بانک ها، نقش محافظه کاري مشروط در راستاي افزايش شفافيت بانکي حائز اهميت است .
تحليل نتايج با استفاده از رگرسيون چندگانه نشان داد که محافظه کاري شرطي ، سبب شده است که پرتفوي کيفيت وام (افزايش کيفيت دارايي بانکي و کاهش نسبت مطالبات غيرجاري ) افزايش يابد و عدم تقارن اطلاعاتي و درماندگي مالي با تأثيرگذاري مثبت ، سبب شده است که رابطه بين محافظه کاري شرطي و پرتفوي کيفيت وام تعديل و تشديد شود.
Rivandi & Ariska به آنچه بيان شد، هدف اين پژوهش بررسي چگونگي تأثير محافظه کاري شرطي بر کيفيت پرتفوي وام بانکي است و اينکه عدم تقارن اطلاعاتي و درماندگي مالي ، به عنوان عوامل ايجاد مشکلات نمايندگي ، چه تأثيري بر رابطه بين محافظه کاري شرطي و کيفيت پرتفوي وام بانکي دارد؟ فرضيه هاي پژوهش نيز بر اين اساس تدوين شده است .
Andreou, Cooper, Louca & Philip محافظه کاري ، اختلاس و تقلب وام دهي را محدود مي کند (آکينزف دوا و انجي ١، ٢٠١٧)، به طوري که محافظه کاري پس از بحران مالي در بين بانک هاي فهرست شده اروپايي افزايش يافته است که آنها، آن را به عنوان شواهدي از تلاش بانک ها براي افزايش شفافيت براي کاهش پيامدهاي نامطلوب عدم شفافيت تفسير مي کنند (منگناريز، بسالي و دميتروپولوس ٢، ٢٠١٧ و ها، ٢٠٢١).