چکیده:
یکی از پرسش های بحث برانگیز در اقتصاد رابطه ی بین مالیات ها و رشد اقتصادی است. در چند دهه ی اخیر موضوع اثرات ساختار مالیاتی( مالیات های بر دستمزد، درآمد سرمایه و مصرف) بر اقتصاد کشورها بسیار مورد توجه قرار گرفته است. در این مقاله جهت تحلیل دقیق و جامع اثرات اصلاحات مالیاتی بر سرمایه گذاری، تولید ناخالص داخلی و ساختار تولید در کشور از مدل های تعادل عمومی از نوع ایستا و پویا استفاده شده است. یافته های تحلیل تعادل عمومی ایستای پژوهش نشان داد که مالیات بر دستمزد و مالیات بر درآمد سرمایه بر تولیدناخالص داخلی و سرمایه گذاری اثر منفی داشته درحالی که اثر مالیات بر مصرف منفی ارزیابی شده است. همچنین نتایج شبیه سازی ایستای مقایسه ای نشان داد مالیات بر دستمزد بیشترین تاثیر را بر اقتصاد کشور دارد و پس از آن بترتیب مالیات های بر درآمد سرمایه و مصرف قرار دارند. نتایج تحلیل پویا نیز نشان داد که در بلندمدت مالیات بر دستمزد نسبت به مالیات بر درآمد سرمایه تاثیر بیشتری بر اقتصاد کشور دارد.
خلاصه ماشینی:
4-1- تحلیل ایستای اثرات رشدی اصلاحات نرخ مالیات بر دستمزد یافتههای جدول (1) نشان میدهد که کاهش نرخ مالیات بر دستمزد بهمیزان 30 درصد موجب میگردد سرمایهگذاری (تغییرات موجودی سرمایه) 8/2 درصد و تولید ناخالص داخلی 15/0 درصد افزایش یابد.
جدول 2: اثر کاهش نرخ مالیات بر درآمدسرمایه بر تغییرات موجودیسرمایه، تولید ناخالص داخلی و ساختار تولید (درصد) {مراجعه شود به فایل جدول الحاقی} مأخذ:یافتههای پژوهش بهدلیل شدت استفاده از سرمایه در بخش صنعت، این سیاست نسبت به کاهش نرخ مالیات بر دستمزد ارزش افزوده بخش فوق را بیشتر تحت تأثیر قرار میدهد.
جدول 5: اثر اصلاحات مالیاتی بر تولید ناخالص داخلی (درصد) {مراجعه شود به فایل جدول الحاقی} مأخذ: یافتههای پژوهش از نمودار 2 مشاهده میشود که در چارچوب مدل حاضر و بر اساس دادههای موجود و همچنین پارامترهای مورد استفاده، پس از شوک اولیه منفی ناشی از کاهش نرخ مالیات بر دستمزد و درآمد سرمایه، حدود یک دهه بعد این اثرمنفی شروع به کاهش میکند بهطوریکه پس از 40 سال این اثر مثبت شدهاست.
تحلیل اثر کاهش نرخ مالیات بر دستمزد نشان داد که اجرای این سیاست باعث افزایش موجودی سرمایه و تولید ناخالص داخلی کشور میشود.
یافتههای پژوهش بیانگر آن است که اثر مالیات بر دستمزد و مالیات بر درآمد سرمایه بر متغیرهای سرمایهگذاری و تولید ناخالص داخلی منفی بوده در حالیکه برای مالیات بر مصرف این اثرات مثبت میباشد.
تحلیل تعادل عمومی پویای مالیاتی با استفاده از سناریوهای کاهش 20 درصد نرخ مالیات بر دستمزد و درآمد سرمایه نشان داد که هر دو مالیات تقریبا با یک الگوی مشابهای سرمایهگذاری و تولید ناخالص داخلی را تحتتأثیر قرار میدهند (نمودارهای 2 و 3).