چکیده:
لم يكن القيام بأنشطة إضافية إلى الأنشطة التي تؤدي إلى إيرادات فائدة من قبل البنوك يمثل نموًا كبيرًا قبل عام 1980، ولكن في العقد الأخير، مع زيادة المنافسة في الأسواق العالمية، اتجهت البنوك إلى تقديم خدمات يمكن أن تخلق قيمة مضافة أكبر مقارنة بالخدمات التقليدية. من وجهة نظر اقتصادية، فإن هدف البنوك ككيان اقتصادي هو تعظيم العائد مع مراعاة المخاطر. لذلك، تحرك مديرو البنوك نحو استخدام تقنيات إدارة السيولة الجديدة والأكثر تعقيدًا. نظرًا لأن فشل أحد البنوك يمكن أن يكون له آثار مدمرة في المجتمع العالمي، يجب على المشرفين على البنوك فحص الأنشطة خارج الميزانية العمومية بنفس الدقة التي يفحصون بها الأنشطة المنعكسة في الميزانية العمومية. في هذا البحث، من أجل التوصل إلى حل أمثل للاستفادة بشكل أفضل من إصدار خطابات الضمان، وهي إحدى البنود خارج الميزانية العمومية، ندرس تأثير خطابات الضمان (مؤشراتها هي القيمة الإجمالية لخطابات الضمان الصادرة والحصة غير المستحقة للدخل) على عائد البنك (مؤشراتها هي عائد الأصول وحقوق الملكية) ومخاطر البنوك المدرجة في بورصة الأوراق المالية في طهران. البنوك المدرجة في البورصة في بداية هذا البحث تشمل ستة بنوك (ملت، تجارة، بارسيان، كارآفرين، اقتصاد نوین وصادرات). النطاق الزمني لهذا البحث هو عام 1394. تشير النتائج التي تم الحصول عليها باستخدام الانحدار إلى وجود تأثير إيجابي للحصة غير المستحقة للدخل على عائد حقوق الملكية وعائد الأصول، وأن القيمة الإجمالية لخطابات الضمان الصادرة لها تأثير إيجابي عليها بفترة تأخير. علاوة على ذلك، فإن مؤشرات خطابات الضمان ليس لها تأثير كبير على مخاطر البنك.
خلاصه ماشینی:
في هذا البحث، بهدف الوصول إلى حل أمثل للاستفادة المثلى من إصدار الضمانات، وهو أحد بنود خارج الميزانية العمومية، ندرس تأثير الضمانات، والتي تشمل مؤشراتها (قيمة إجمالي الضمانات الصادرة وحصة الدخل غير الفائدة) على عائد البنك، والتي تشمل مؤشراتها (عائد الأصول وحقوق الملكية) ومخاطر البنوك المقبولة في بورصة الأوراق المالية في طهران.
في النموذج 3، تتم إضافة متغير نمو الأصول إلى النموذج 1، وكما هو ملاحظ، فإن إدخال هذا المتغير لا يؤثر على العلاقة بين لوغاريتم الكفالات وعائد حقوق الملكية.
في النموذج 4، مع إدخال متغير إجمالي الأصول إلى النموذج 1، تصبح العلاقة بين الكفالات وعائد حقوق الملكية مباشرة وذات دلالة إحصائية.
في النموذج الخامس، تمت إضافة متغير نمو الأصول وحقوق المساهمين المتأخرة إلى النموذج الأول، مما جعل العلاقة بين نسبة الدخل غير المستحق إلى إجمالي الدخل التشغيلي وعائد حقوق المساهمين مباشرة وذات دلالة إحصائية باحتمال 95٪.
في النموذج الأخير، بحضور جميع المتغيرات في النموذج الأول، توجد علاقة مباشرة وذات دلالة إحصائية بين نسبة الدخل غير المستحق إلى إجمالي الدخل التشغيلي وعائد الأصول.
وفي النهاية، مع إدخال جميع المتغيرات إلى النموذج الأول، أصبحت العلاقة بين قيمة إجمالي خطابات الضمان الصادرة وعائد حقوق الملكية غير ذات دلالة إحصائية.
الفرضية ٤: العلاقة بين نسبة الدخل غير المستحق إلى إجمالي الدخل التشغيلي على عائد حقوق الملكية ذات دلالة إحصائية.
الفرضية ٥: العلاقة بين نسبة الدخل غير المستحق إلى إجمالي الدخل التشغيلي وعائد الأصول ذات دلالة إحصائية.
هذه الفرضية، على غرار الفرضية الرابعة، ومع وجود متغير واحد فقط في النموذج الأول، تنشأ علاقة مباشرة وذات دلالة إحصائية بين نسبة الدخل غير المستحق إلى إجمالي الدخل التشغيلي وعائد الأصول.
(
, 
, 
)
